Le décret-loi fédéral n° (47) de 2022 sur l'imposition des sociétés et des entreprises (« loi sur l'impôt sur les sociétés ») a été publié par les Émirats arabes unis (« EAU ») le 09 décembre 2022. La loi sur l'impôt sur les sociétés prévoit la base législative pour l'introduction et la mise en œuvre d'un impôt fédéral sur les sociétés (« impôt sur les sociétés ») aux EAU et est en vigueur pour les exercices commençant le 1er juin 2023 ou après.
Faits saillants de Impôt Sur Les Sociétés aux EAU
• L'impôt sur les sociétés sera prélevé au taux applicable de 9 % sur le revenu imposable supérieur à 375,000 0 AED. Le revenu imposable inférieur à ce seuil sera soumis au taux de XNUMX %.
• Numéro d'immatriculation à l'impôt sur les sociétés à obtenir par tous les assujettis (y compris les personnes de la zone franche).
• Tous les assujettis seront tenus de déposer une déclaration annuelle de l'impôt sur les sociétés.
• Une Personne de la Zone Franche qui est une Personne de la Zone Franche Qualifiante peut bénéficier d'un taux préférentiel d'Impôt sur les Sociétés de 0 % sur son « Revenu Qualifiant » uniquement. Le Cabinet publiera la décision sur le « revenu admissible » plus tard.
• Les ajustements des prix de transfert seront applicables en cas de transactions entre des personnes liées / connectées, même pour les transactions nationales et sa documentation sera obligatoire, y compris la maintenance du fichier principal et du fichier local.
À qui EAU Impôt Sur Les Sociétés est applicable
• Personnes morales constituées aux EAU
• Personnes morales effectivement gérées et contrôlées aux EAU
• Les personnes morales étrangères qui ont un établissement stable aux EAU
• Les personnes engagées dans une entreprise ou une activité commerciale aux EAU, soit directement, soit par le biais d'un partenariat non constitué en société ou d'une entreprise individuelle.
À qui EAU Impôt Sur Les Sociétés est exempté
- Les gouvernements fédéral et émirati des EAU et leurs départements, autorités et autres institutions publiques
- Entreprises entièrement détenues par l'État qui exercent une activité obligatoire et qui sont répertoriées dans une décision du Cabinet ;
- Les entreprises engagées dans l'extraction des ressources naturelles des EAU et les activités connexes non extractives qui sont soumises à une imposition au niveau de l'émirat après avoir rempli certaines conditions ;
- Entités d'utilité publique répertoriées dans une décision du Cabinet ;
- Fonds d'investissement remplissant les conditions prescrites ;
- Caisses de retraite ou de sécurité sociale publiques ou privées remplissant certaines conditions ; et
- Personnes morales des Émirats arabes unis détenues à XNUMX % et contrôlées par certaines entités exemptées après avoir rempli certaines conditions.
COMMENT LES CONSULTANTS NEX PEUVENT VOUS AIDER
NEX CONSULTANTS peut aider et conseiller sur l'impôt sur les sociétés et la TVA aux EAU et peut fournir des nouvelles et des mises à jour sur tous les derniers développements fiscaux. Contactez-nous pour tout éclaircissement et soutien supplémentaires. Notre impôt sur les sociétés les consultants peuvent contacter et fournir des conseils de pointe sur les questions fiscales.
Sources : L'actualité nationale, Site Web du ministère des Finances
QUESTIONS FRÉQUEMMENT POSÉES (FAQ)
Qui est soumis à l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ?
Les entités résidentes et non-résidentes exerçant des activités par l'intermédiaire d'un établissement stable aux Émirats arabes unis sont soumises à l'impôt sur les sociétés.
Les entités des Émirats arabes unis appartenant à des ressortissants des Émirats arabes unis ou du CCG seront-elles soumises à l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ?
Oui, les entités des Émirats arabes unis appartenant à des ressortissants des Émirats arabes unis ou du CCG seront soumises à l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis si elles exercent des activités par l'intermédiaire d'un établissement stable aux Émirats arabes unis.
L’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis s’appliquera-t-il aux entreprises de tous les Émirats ?
Oui, l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis s’appliquera aux entreprises de tous les Émirats.
Dois-je payer l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis en plus des impôts au niveau de l’Émirat ?
Cela dépendra des réglementations spécifiques à chaque Émirat.
L’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis remplacera-t-il la TVA aux Émirats arabes unis ?
Non, l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ne remplacera pas la TVA aux Émirats arabes unis. Ce sont deux taxes distinctes et coexisteront.
Dois-je payer l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis en plus de la TVA aux Émirats arabes unis ?
Oui, les entités soumises à l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis seront également soumises à la TVA si elles effectuent des fournitures taxables.
