Impôt sur les sociétés aux EAU
Les Émirats arabes unis sont prêts à introduire le premier impôt direct de leur histoire, l'impôt sur le revenu des sociétés, en respectant les pratiques fiscales internationales et en diversifiant les sources de revenus. Il est temps pour les entités commerciales de se préparer au changement.
Taux d'imposition et calcul
Le CIT proposé introduit un système à 3 niveaux et les tarifs sont les suivants :
Les bénéfices annuels imposables inférieurs ou égaux à 375,000 XNUMX AED seront soumis à un taux zéro.
Les bénéfices imposables annuels supérieurs à 375,000 9 AED seront soumis à un taux de XNUMX %.
Les entités multinationales relevant du champ d'application des règles de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices seront confrontées à un traitement différencié qui n'a pas encore été annoncé.
Contrairement à la loi sur la TVA qui est supérieure au chiffre d'affaires, le seuil de l'IS est déterminé en fonction du bénéfice de l'entreprise.
Les revenus de la zone franche sont-ils exonérés de l'impôt sur les sociétés ?
Les revenus suivants sont exonérés d'impôt sur les sociétés
Fabrication ou transformation de marchandises
Détention d'actions et autres titres.
Propriété, gestion et exploitation des navires.
Services de réassurance
Services de gestion de fonds
Services de gestion de patrimoine et d'investissement
Services du siège aux parties liées.
Financement et location d'avions
Distribution de biens ou de matériaux dans ou depuis une zone désignée à un client qui revend ces biens (exportation de biens des EAU à un revendeur)
Services logistiques.
Toute activité accessoire
Si vos activités relèvent de l'une des catégories ci-dessus, l'impôt sur les sociétés n'est pas applicable sous réserve de la condition suivante
Les comptes sont tenus selon les normes IFRS
Les comptes sont audités
Le revenu des autres activités ne dépasse pas moins de 5 millions ou 5% du revenu total
Nous obtenons des revenus de services provenant d'activités de conseil effectuées en dehors des EAU, devons-nous payer des impôts ?
Oui, puisqu'il ne relève pas des activités énumérées ci-dessus
Nous tirons des revenus de l'exportation de marchandises des Émirats arabes unis, devons-nous payer des impôts ?
La taxe ne doit pas être payée sous réserve du respect de la condition suivante
L'exportation provient d'une zone franche désignée
Une déclaration selon laquelle les marchandises exportées sont destinées à la revente est obtenue auprès de l'importateur
Les autres revenus (revenus non éligibles) ne dépassent pas plus de 5 millions ou
5% du chiffre d'affaires total de l'année
Les livres de comptes sont tenus
Les comptes sont audités
Des actifs/employés adéquats sont maintenus aux EAU
Nous obtenons des revenus de l'exportation de marchandises d'un endroit autre que les Émirats arabes unis (ventes en haute mer), devons-nous payer des taxes ?
Oui, car il ne relève pas des activités énumérées ci-dessus (revenu admissible)
Nous tirons des revenus de la fabrication ou de la transformation de biens en zone franche, devons-nous payer des impôts ?
La taxe ne doit pas être payée sous réserve du respect de la condition suivante
L'exportation provient d'une zone franche désignée
Une déclaration selon laquelle les marchandises exportées sont destinées à la revente est obtenue auprès de l'importateur
Les autres revenus (revenus non éligibles) ne dépassent pas plus de 5 millions ou 5% du chiffre d'affaires total de l'année
Les livres de comptes sont tenus
Les comptes sont audités
Des actifs/employés adéquats sont maintenus aux EAU
Nous obtenons des revenus de biens immobiliers (Gain ou location); devons-nous payer l'impôt sur les sociétés ?
Si le bien immobilier est situé en Freezone
La transaction avec des entités en zone franche concernant des propriétés commerciales n'est pas imposable
*Les hôtels ne sont pas des propriétés commerciales
Tous les autres types sont taxables
Si un bien immobilier est situé hors zone franche ?
Oui Taxable
Notre chiffre d'affaires est inférieur à 3 millions, devons-nous payer l'impôt sur les sociétés ?
Si votre chiffre d'affaires est inférieur à 3 millions, l'entité peut demander une exemption d'allègement pour les petites entreprises, sous réserve des conditions suivantes
Le chiffre d'affaires est inférieur à 3 millions dans la période fiscale actuelle et précédente
Exonération valable uniquement jusqu'au 31 décembre 2026
Les comptes sont tenus selon les normes IFRS
N'aurait pas dû demander le statut de zone franche qualifiée
Non éligible au report des pertes
Ne devrait pas être un cas de séparation artificielle des affaires - où l'entité utilise injustement
pratiques pour demander un allégement aux petites entreprises
Notre bénéfice est inférieur à 375,000 XNUMX AED, devons-nous payer l'impôt sur les sociétés ?
L'impôt sur les sociétés n'est applicable que si le bénéfice dépasse 375,000 XNUMX AED, sous réserve de tenue de comptes