Chaque entreprise opérant aux Émirats arabes unis (EAU) est tenue de respecter certaines exigences de conformité obligatoires pour s'assurer qu'elle est en conformité avec les lois et réglementations locales. Ces exigences visent à assurer la transparence et la responsabilité publiques, à prévenir la fraude, la corruption et le blanchiment d'argent et à protéger les intérêts des parties prenantes. Cet article fournit un aperçu complet des exigences de conformité obligatoires des entreprises aux EAU, y compris le cadre juridique, les exigences pour les différents types d'entreprises et les conséquences de la non-conformité.
Cadre juridique:
Les Émirats arabes unis disposent d'un cadre juridique bien établi qui définit les exigences de conformité que toutes les entreprises opérant dans le pays doivent respecter. Les principales sources de droit qui définissent ces exigences comprennent la loi fédérale n° 2 de 2015 sur les sociétés commerciales (la loi sur les sociétés), la loi fédérale n° 4 de 2002 sur la lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et la lutte contre le financement du terrorisme, et Loi fédérale n° 19 de 2018 sur l'investissement direct étranger (IDE).
La Loi sur les sociétés énonce les exigences applicables aux différents types de sociétés, y compris les sociétés à responsabilité limitée (LLC), les sociétés par actions publiques (PJSC), les sociétés par actions privées (PrJSC) et d'autres types de sociétés. La loi exige que toutes les entreprises s'enregistrent auprès des autorités compétentes, tiennent des livres comptables appropriés, tiennent des assemblées générales annuelles et adoptent et respectent les cadres de gouvernance d'entreprise appropriés.
La loi AML exige que toutes les entreprises opérant aux Émirats arabes unis mettent en œuvre des mesures appropriées de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (CTF) pour prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Cela comprend la vérification préalable des clients et des bénéficiaires effectifs, le signalement des transactions suspectes aux autorités compétentes et l'élaboration de contrôles internes et de procédures de gestion des risques pour garantir le respect des réglementations LBC/FT.
La Loi sur les IDE, d'autre part, fournit un cadre réglementaire pour les investissements étrangers aux EAU. La loi exige que tous les investisseurs étrangers enregistrent leurs investissements auprès des autorités compétentes, se conforment aux prescriptions en matière de licences et de réglementation et tiennent des registres exacts et à jour de leurs investissements.
Exigences de conformité pour les entreprises :
Différents types d'entreprises aux EAU ont des exigences de conformité différentes qu'elles doivent remplir pour s'assurer qu'elles sont en conformité avec les lois et réglementations en vigueur. Certaines des principales exigences de conformité pour différents types d'entreprises sont décrites ci-dessous.
Sociétés à responsabilité limitée (LLC) :
Les sociétés à responsabilité limitée sont le type de société le plus courant aux Émirats arabes unis et elles doivent satisfaire aux exigences de conformité suivantes :
- Enregistrement : Toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent être enregistrées auprès du Département du développement économique (DED) de l'émirat concerné.
- Gouvernance d'entreprise : les sociétés à responsabilité limitée doivent adopter un cadre de gouvernance d'entreprise approprié et tenir des assemblées générales annuelles pour discuter et approuver les états financiers, élire les administrateurs et nommer les auditeurs.
- Comptabilité et audit : les sociétés à responsabilité limitée doivent tenir des registres financiers précis et préparer des états financiers annuels conformément aux normes internationales d'information financière (IFRS). Un commissaire aux comptes doit être nommé pour vérifier les états financiers.
- Fiscalité : les sociétés à responsabilité limitée sont tenues de s'inscrire à la TVA et de produire des déclarations de TVA. Ils doivent également tenir des registres appropriés de toutes leurs transactions, y compris les factures, les reçus et les écritures comptables.
- Emploi : les sociétés à responsabilité limitée doivent se conformer aux lois du travail des Émirats arabes unis, y compris la loi sur l'emploi et la loi sur le travail. Cela comprend l'obtention de permis de travail et de visas pour tous les employés, le respect des exigences en matière de salaire minimum et d'heures de travail et la mise en place de mesures de santé et de sécurité appropriées sur le lieu de travail.
- Licences : les sociétés à responsabilité limitée peuvent exiger différents types de licences en fonction de leurs activités et de leurs industries. Il s'agit notamment des licences commerciales, des licences industrielles, des licences professionnelles et des licences commerciales. Les licences doivent être obtenues auprès des autorités compétentes, telles que le DED, le ministère de l'Économie ou les autorités compétentes de la zone franche.
Sociétés par actions publiques (PJSC) :
Les PJSC sont des sociétés détenues par le public et cotées en bourse. Ils sont tenus de satisfaire aux exigences de conformité suivantes :
- Enregistrement : les PJSC doivent être enregistrées auprès de la Securities and Commodities Authority (SCA).
- Gouvernance d'entreprise : les PJSC doivent adopter un cadre de gouvernance d'entreprise approprié, comprenant le conseil d'administration, le comité d'audit et le comité de nomination et de rémunération, et tenir des assemblées générales annuelles conformément à la loi sur les sociétés.
- Comptabilité et audit : Les PJSC doivent tenir des registres financiers exacts et préparer des états financiers annuels conformément aux IFRS. Un commissaire aux comptes doit être nommé pour vérifier les états financiers.
- Rapports : les PJSC doivent déposer divers rapports et informations financières auprès de la SCA et de la bourse concernée, y compris des rapports financiers annuels, des rapports financiers intermédiaires et des informations sur les événements importants.
- Droits des actionnaires : les PJSC doivent s'assurer que les actionnaires reçoivent les informations nécessaires concernant les activités, les performances financières et les perspectives de la société, et que leurs droits sont protégés conformément à la loi sur les sociétés et aux règles et réglementations émises par la SCA.
- Licences : Les PJSC peuvent exiger différents types de licences en fonction de leurs activités et industries. Il s'agit notamment des licences commerciales, des licences industrielles, des licences professionnelles et des licences commerciales. Les licences doivent être obtenues auprès des autorités compétentes, telles que le DED, le ministère de l'Économie ou les autorités compétentes de la zone franche.
Sociétés par actions privées (PrJSC) :
Les PrJSC sont des sociétés privées et ont un nombre limité d'actionnaires. Ils sont tenus de satisfaire aux exigences de conformité suivantes :
- Enregistrement : les PrJSC doivent être enregistrés auprès du DED de l'émirat concerné.
- Gouvernance d'entreprise : les PrJSC doivent adopter un cadre de gouvernance d'entreprise approprié, comprenant le conseil d'administration, le comité d'audit et le comité de nomination et de rémunération, et tenir des assemblées générales annuelles conformément à la loi sur les sociétés.
- Comptabilité et audit : les PrJSC doivent tenir des registres financiers exacts et préparer des états financiers annuels conformément aux IFRS. Un commissaire aux comptes doit être nommé pour vérifier les états financiers.
- Licences : les PrJSC peuvent exiger différents types de licences en fonction de leurs activités et de leurs industries. Il s'agit notamment des licences commerciales, des licences industrielles, des licences professionnelles et des licences commerciales. Les licences doivent être obtenues auprès des autorités compétentes, telles que le DED, le ministère de l'Économie ou les autorités compétentes de la zone franche.
Sanctions pour non-conformité :
Le non-respect des exigences de conformité obligatoires des entreprises peut entraîner des sanctions sévères, notamment des amendes, des peines d'emprisonnement et la perte de licences et de permis commerciaux. Les sanctions varient selon le type de violation et la gravité de la violation.
Par exemple, le non-respect des réglementations AML / CFT peut entraîner des amendes pouvant atteindre 5 millions d'AED, des peines d'emprisonnement et la révocation des licences commerciales. Le défaut de tenir des registres comptables et des états financiers appropriés peut entraîner des amendes pouvant aller jusqu'à 50,000 10,000 AED, tandis que le défaut de tenir des assemblées générales annuelles peut entraîner des amendes pouvant aller jusqu'à XNUMX XNUMX AED.
Les exigences de conformité obligatoires des entreprises sont un aspect essentiel de la conduite des affaires aux EAU. Le respect de ces exigences garantit que les entreprises fonctionnent de manière transparente et responsable, protège les intérêts des parties prenantes et aide à prévenir la fraude, la corruption et le blanchiment d'argent. Les entreprises opérant aux Émirats arabes unis doivent se conformer aux lois et réglementations pertinentes, y compris la loi sur les sociétés, la loi AML et la loi sur les IDE, et les conséquences d'une non-conformité peuvent être graves. Il est donc essentiel pour les entreprises de s'assurer qu'elles disposent de cadres de conformité appropriés pour remplir leurs obligations et éviter les sanctions.
